Как создать отчет 6-НДФЛ

29.06.2025 в 0:08

Форма 6-НДФЛ представляет собой квартальный отчет налогового агента по исчисленному и удержанному НДФЛ. Рассмотрим процесс формирования этого отчета в соответствии с требованиями ФНС.

Подготовка к заполнению 6-НДФЛ

Необходимые данные:

• Сведения о выплаченных доходах
• Информация об удержанном и перечисленном НДФЛ
• Данные о налоговых вычетах
• Даты фактического получения доходов
• Даты удержания и перечисления налога

Пошаговая инструкция создания отчета

1. Соберите данные о выплатах за отчетный период
2. Определите даты получения доходов и удержания налога
3. Заполните титульный лист формы
4. Внесите данные в раздел 1 (обобщенные показатели)
5. Заполните раздел 2 (даты и суммы по каждому выплаченному доходу)
6. Проверьте контрольные соотношения
7. Сформируйте файл для электронной подачи

Структура формы 6-НДФЛ

Особенности заполнения разделов

Раздел 1 (общие показатели):

• Строка 020 - общая сумма начисленного дохода
• Строка 040 - сумма исчисленного налога
• Строка 070 - сумма удержанного налога
• Строка 080 - сумма не удержанного налога

Раздел 2 (детализация по срокам):

• Дата фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ)
• Дата удержания налога (день выплаты дохода)
• Срок перечисления налога в бюджет
• Сумма выплаченного дохода

Проверка отчета перед сдачей

Ключевые контрольные соотношения:

• Строка 040 ≥ строки 070 + 080
• Дата удержания налога не ранее даты выплаты дохода
• Суммы в 6-НДФЛ соответствуют данным 2-НДФЛ
• Отсутствие отрицательных значений

Рекомендации:

• Используйте актуальную версию формы (КНД 1151099)
• Проверьте отчет с помощью встроенных проверок ФНС
• Сверьте данные с бухгалтерскими регистрами
• Сохраните копию отправленного отчета

Правильное заполнение формы 6-НДФЛ требует точного соблюдения сроков отражения доходов и налога согласно положениям Налогового кодекса РФ. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться к профессиональным бухгалтерам.