Как рассчитать материальную выгоду по займу

28.06.2025 в 22:40

Что такое материальная выгода по займу?

Материальная выгода возникает, когда заемщик получает заем на льготных условиях (например, под низкий процент или беспроцентно). С точки зрения налогового законодательства, такая выгода может облагаться НДФЛ.

Порядок расчета материальной выгоды

1. Определение ставки для сравнения

Для расчета используется:

• Для рублевых займов – 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ на дату получения дохода
• Для валютных займов – 9% годовых

2. Формула расчета

Материальная выгода (МВ) рассчитывается по формуле:

МВ = (Сравнительная ставка - Фактическая ставка) × Сумма займа × Дни пользования / 365

3. Пример расчета

Налогообложение материальной выгоды

Сумма материальной выгоды облагается НДФЛ по ставке:

• 35% – для налоговых резидентов РФ
• 30% – для нерезидентов

Когда возникает налоговое обязательство?

1. По беспроцентным займам – в последний день каждого месяца
2. По займам с пониженной ставкой – в день уплаты процентов

Особые случаи

• При погашении займа материальная выгода пересчитывается
• Если заем используется для покупки жилья, может применяться освобождение от НДФЛ
• Для займов между взаимозависимыми лицами применяются особые правила

Важные нюансы

При расчете нужно учитывать:

• Изменения ключевой ставки в течение срока займа
• Фактическое количество дней пользования заемными средствами
• Возможность применения налоговых вычетов