Формула расчета НДФЛ от суммы дохода

29.06.2025 в 0:51

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным формулам в зависимости от статуса налогоплательщика и вида дохода. Рассмотрим основные принципы расчета.

1. Основная формула НДФЛ

1.1. Стандартный расчет

1.2. Ставки налога

• 13% - для резидентов РФ (большинство доходов)
• 15% - для дивидендов от российских компаний для резидентов с доходами свыше 5 млн руб. в год
• 30% - для нерезидентов РФ
• 35% - для отдельных видов доходов (выигрыши, экономия на процентах)

2. Расчет для резидентов (13%)

2.1. Формула с вычетами

НДФЛ = (Сумма дохода - Стандартные вычеты - Социальные вычеты - Имущественные вычеты) × 13%

2.2. Пример расчета

3. Расчет для нерезидентов (30%)

3.1. Формула

НДФЛ = Сумма дохода × 30%

3.2. Особенности

• Налоговые вычеты не применяются
• Ставка единая для всех видов доходов
• Исключение: дивиденды от российских компаний - 15%

4. Расчет с прогрессивной ставкой

4.1. Для доходов свыше 5 млн руб. в год

4.2. Пример прогрессивного расчета

1. Годовой доход: 7 млн руб.
2. НДФЛ с первых 5 млн: 5 000 000 × 13% = 650 000 руб.
3. НДФЛ с оставшихся 2 млн: 2 000 000 × 15% = 300 000 руб.
4. Общий НДФЛ: 650 000 + 300 000 = 950 000 руб.

5. Особые случаи расчета

5.1. Дивиденды

НДФЛ = Сумма дивидендов × 13% (15% для нерезидентов)

5.2. Выигрыши и призы

• До 4 000 руб. в год - не облагаются
• Свыше 4 000 руб.: (Сумма выигрыша - 4 000) × 35%

Формула расчета НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика, вида дохода и применения налоговых вычетов. Для точного расчета необходимо учитывать все эти факторы.